Tanggapan terbaru Internal Revenue Service dalam gugatan privasi yang sedang berlangsung dengan James Harper masuk, dan tampaknya badan pajak pemerintah AS bertekad untuk meleset, menurut pengacara tergugat.
Departemen Kehakiman, mewakili IRS, telah menanggapi penolakan mosi untuk memberhentikan James Harper v. Charles P. Rettig, et al. gugatan atas tuduhan Harper bahwa IRS melanggar hak konstitusionalnya.
Kasus Harper mungkin memiliki implikasi luas untuk undang-undang privasi terkait pengguna cryptocurrency jika dia menang.
Harper mengajukan gugatan terhadap IRS pada tahun 2020 atas dugaan pelampauan badan pemerintah dalam meminta sejumlah besar catatan dari pertukaran populer Coinbase berdasarkan tidak lebih dari volume penggunaan cryptocurrency pengguna, menurut penggugat. Hasil akhirnya adalah IRS mengirimkan 10.000 surat kepada pemegang crypto, memperingatkan mereka mungkin tidak membayar pajak dengan benar meskipun, seperti yang dituduhkan Harper, mereka melakukannya.
DOJ awalnya mengajukan mosi untuk membatalkan kasus tersebut pada bulan Desember. Tim Harper menanggapi dengan mosi yang menolak pemecatan itu, yang diajukan pada pertengahan Januari. Pada hari Senin, DOJ mengajukan tanggapan terbaru atas keberatan itu, menekankan kembali bahwa gugatan Harper tidak boleh menjalani peninjauan kembali.
“Mereka 100% berkomitmen pada gagasan bahwa saya seharusnya mengangkat masalah ini dengan mengajukan pengembalian pajak yang saya bayarkan secara sukarela dan bahwa saya tidak membantah hutangnya,” kata Harper menanggapi pengajuan tersebut.
Pengajuan hukum terbaru oleh DOJ menyatakan bahwa “upaya hukum penggugat di sini adalah sama dengan upaya hukum yang tersedia di Asosiasi Bankir Florida: jika IRS menyatakan Penggugat berhutang pajak, Penggugat dapat menantang tindakan [IRS ‘] sebelum penilaian di Pengadilan Pajak atau , setelah penilaian, melalui proses pengembalian dana. ”
“Jika agen IRS masuk ke rumah saya dan menggeledah dokumen saya, menemukan bahwa saya tidak memiliki kewajiban pajak lagi, haruskah saya mengajukan klaim untuk pengembalian dana untuk mengatasi perilaku itu?” kata Harper dalam komentar yang dibagikan oleh pengacaranya.
DOJ menolak berkomentar karena kasus hukum sedang berlangsung.
Kasusnya sampai saat ini
Pada Agustus 2019 James Harper menerima surat dari IRS. Begitu pula 10.000 orang lainnya. Surat tersebut memberi tahu dia bahwa agensi telah memperoleh catatan keuangannya terkait dengan memiliki bitcoin (BTC, -2,58%) . IRS mengatakan surat itu “mendidik” dan bahwa penerima “berpotensi gagal melaporkan pendapatan dan membayar pajak yang dihasilkan dari transaksi mata uang virtual atau tidak melaporkan transaksinya dengan benar,” menurut pernyataan IRS pada saat itu .
“Wajib pajak harus menanggapi surat-surat ini dengan sangat serius dengan meninjau pengajuan pajak mereka dan, bila perlu, mengubah pengembalian yang lalu dan membayar kembali pajak, bunga dan denda,” kata Komisaris IRS Chuck Rettig. “IRS memperluas upaya kami yang melibatkan mata uang virtual, termasuk peningkatan penggunaan analitik data. Kami fokus pada penegakan hukum dan membantu pembayar pajak sepenuhnya memahami dan memenuhi kewajiban mereka. ”
Pada saat itu, langkah tersebut menyebabkan keributan di antara penerima yang bingung yang percaya bahwa mereka telah mematuhi semua kewajiban pajak mereka dan dipandang sebagai IRS yang keluar melawan pemegang crypto.
Harper telah memegang cryptocurrency-nya di tiga bursa: Coinbase, Abra, dan Uphold. Menurut Caleb Kruckenberg, penasihat litigasi di New Civil Liberties Alliance, yang mewakili Harper, ketika dia mengajukan gugatan pada tahun 2020, tim hukum menerima pernyataan tertulis dari satu bursa bahwa mereka belum mengungkapkan informasi apa pun kepada IRS. Pada saat itu, kata Kruckenberg, tinggal dua dan Coinbase adalah satu-satunya yang telah dipanggil oleh IRS.
“Kami tahu [Coinbase] mendapat panggilan dari IRS, yang sebagian mereka tantang, yang menangani catatan pemilik bitcoin dan mereka mengungkapkan banyak informasi setelah itu,” kata Kruckenberg dalam panggilan telepon. “Jadi dari situlah [IRS] mendapatkan informasi itu.”
Ambil data IRS?
Kruckenberg mengatakan panggilan pengadilan Coinbase menetapkan parameter luas seputar informasi yang diminta IRS.
“Panggilan pengadilan Coinbase awalnya ditujukan untuk setiap orang yang menggunakan mata uang digital, yang merupakan basis pelanggan seluruh Coinbase,” kata Kruckenberg. “Hanya ada pernyataan menyeluruh dari IRS bahwa siapa pun yang menggunakan mata uang digital mencurigakan.”
Dalam email ke CoinDesk, Harper, yang merupakan rekan tamu di American Enterprise Institute, mengatakan bahwa dia mengetahui panggilan IRS ke Coinbase pada saat itu, mengingat hal itu memengaruhi dua area yang dia pedulikan – cryptocurrency dan privasi. Dia benar-benar membantu mengumpulkan seorang teman dari pengadilan dalam kasus dengan alasan bahwa panggilan itu tidak sah. Ketika Coinbase selesai, mengatakan itu akan memberi tahu pelanggan yang terpengaruh , dia beralih ke masalah lain.
Pada saat dia tidak menyadari dia, pada kenyataannya, terlibat dalam panggilan untuk transaksi $ 20.000 atau lebih. Meskipun dia belum mengeksekusi transaksi pada level itu, dia memiliki transaksi agregat yang mencapai ambang itu. Dia mengatakan dia tidak menerima pemberitahuan dari Coinbase, tetapi mengenali kemungkinan pemberitahuan telah dikirim dan dia mengabaikan atau menghapusnya secara keliru, atau itu difilter secara otomatis ke folder spam.
“Jadi ketika saya mendapat surat IRS, saya benar-benar terkejut dan saya berpikir, ‘Oke. Ini belum berakhir, ‘”katanya.
Pada Juli 2020, dia mengajukan gugatan terhadap Komisaris IRS Charles P. Rettig di Pengadilan Distrik AS untuk Distrik New Hampshire, mengklaim bahwa catatannya diperoleh tanpa panggilan pengadilan, perintah pengadilan, atau surat perintah yudisial yang valid berdasarkan kemungkinan penyebabnya. Dengan melakukan hal itu, gugatan tersebut menuduh, IRS melanggar hak Amandemen Keempatnya (yang melindungi dari penggeledahan dan penyitaan yang tidak wajar) “dengan mengeluarkan permintaan informal atas catatan keuangan Tn. Harper dari pihak ketiga meskipun tidak ada kecurigaan khusus yang dia miliki. melanggar hukum apa pun, ” menurut ringkasan kasus.
Gugatan itu juga menuduh IRS melanggar Klausul Proses Tuntas dari Amandemen Kelima Konstitusi AS dengan “menyita informasi keuangan pribadi Tn. Harper dari pertukaran mata uang virtual pihak ketiga tanpa terlebih dahulu memberinya pemberitahuan dan kesempatan untuk menantang penyitaan propertinya. ”
Jika berhasil, kasus tersebut dapat mengubah doktrin pihak ketiga di AS dan mengubah lapangan bermain untuk bursa dan pemegang kripto,
Apa doktrin pihak ketiga itu?
Doktrin pihak ketiga adalah bagian penting dari undang-undang privasi konstitusional (atau ketiadaan) di AS, yang diartikulasikan melalui dua kasus Mahkamah Agung pada tahun 1970-an.
Pada dasarnya, dalam kasus tersebut pengadilan tinggi menemukan bahwa jika Anda memberikan informasi kepada pihak ketiga, itu tidak menghalangi pemerintah untuk mengaksesnya tanpa surat perintah. Pada 1970-an, peraturan ini diterapkan pada pendaftaran pelat nomor, catatan telepon, dan catatan bank. Akhirnya, doktrin tersebut akan mencakup informasi yang diberikan kepada Penyedia Layanan Internet (ISP) dan email, dengan pengguna “tidak memiliki ekspektasi privasi yang wajar.” Tapi teknologi telah merasuki semua aspek catatan ini dan kehidupan kita.
“Apa yang terjadi saat masyarakat dan teknologi berkembang ke titik di mana kita tidak memiliki pilihan nyata selain memberikan data kepada pihak ketiga untuk hidup dan menjalankan urusan kita?” tanya Steven Blickensderfer, pengacara teknologi dan privasi di perusahaan Carlton Fields melalui email. Blickensderfer meninjau kasus tersebut tetapi tidak terlibat di dalamnya.
Perubahan besar terbaru pada doktrin pihak ketiga terjadi pada tahun 2018 dengan Carpenter v. Amerika Serikat , di mana pengadilan membatasi aplikasi doktrin pihak ketiga dengan mewajibkan polisi untuk mengakses data pribadi seperti informasi lokasi situs seluler dari sel. perusahaan telepon, yang dihasilkan oleh telepon Anda karena terus berkomunikasi dengan berbagai menara seluler.
“Itu adalah kemenangan bagi penggemar privasi sejauh itu membatasi doktrin pihak ketiga sehubungan dengan data pelacakan intim yang dihasilkan oleh smartphone,” kata Blickensderfer.
Harper berkata karena dia aktif di bidang kebijakan ini, dia tahu hukum itu buruk.
“‘Doktrin pihak ketiga’ mengatakan bahwa orang-orang yang telah berbagi informasi pribadi dengan penyedia layanan seperti Coinbase tidak lagi memiliki kepentingan Amandemen Keempat dalam informasi tersebut,” katanya. “Doktrin pihak ketiga adalah lonceng kematian dari privasi karena cara kita menggunakan teknologi jaringan saat ini dalam setiap aspek kehidupan kita. Baik doktrin atau privasi pihak ketiga akan hilang. Saya berharap kasus ini dapat mempertimbangkan kembali doktrin pihak ketiga di Mahkamah Agung. ”
Harper berkata bahwa kemenangan apa pun bisa membantu.
Salah satu tujuannya adalah membuat pengadilan mengakui bahwa panggilan “John Doe” melanggar proses hukum. Panggilan semacam itu dilakukan oleh IRS tetapi tidak mencantumkan nama wajib pajak yang diselidiki karena IRS tidak mengetahui siapa mereka.
“Ketika panggilan John Doe muncul beberapa dekade yang lalu, mahal untuk memberi tahu orang-orang bahwa informasi mereka telah diserahkan ke IRS,” kata Harper. “Dengan teknologi saat ini, mudah untuk memberi tahu orang-orang sebelum informasi mereka diserahkan. Keseimbangannya berbeda. Pemberitahuan sebelumnya harus diperlukan karena mudah dan murah, dan minat untuk melindungi informasi keuangan pribadi semakin meningkat. ”
Blickensderfer mengatakan kasus itu terkenal karena dampaknya terhadap doktrin pihak ketiga. Pertanyaan dalam kasus ini adalah apakah dan bagaimana pengadilan akan menerapkan doktrin itu dan penyempitannya yang terlihat di Carpenter kepada pengguna cryptocurrency.
“Apakah pengguna memiliki ekspektasi yang sah atas privasi dalam informasi yang mereka berikan kepada bursa dan dompet pihak ketiga untuk mendapatkan dan mengelola aset digital mereka?” dia berkata. “Untuk beberapa, jika bukan sebagian besar, privasi adalah alasan utama menggunakan cryptocurrency, dan jawabannya jelas. Tapi tidak boleh diasumsikan bahwa pengadilan ini akan setuju. ”
Sementara itu, Harper mengatakan mereka harus melakukannya.
Dampak pada privasi kripto bisa sangat luas
Menanggapi pengajuan kemarin, Kruckenberg mengatakan posisi IRS di sini jelas.
“Kepala saya menang,” katanya dalam email pada malam pengajuan. “Ekor kamu kalah.”
Undang-undang Anti-Perintah, yang diangkat oleh DOJ sebagai cara untuk membatasi kewenangan pengadilan federal untuk mengeluarkan perintah terhadap proses pengadilan negara bagian yang sedang berlangsung, adalah larangan terbatas pada gugatan yang menantang untuk penilaian pajak.
Tapi Kruckenberg mengatakan penggugat menggugat IRS di pengadilan federal, bukan negara bagian.
“IRS sedang mencoba untuk memperluasnya ke tempat di mana tidak ada yang bisa menantang perilaku inkonstitusional IRS bahkan jika itu tidak terkait dengan penilaian pajak,” kata Kruckenburg.
“Kasus ini tidak pernah tentang berapa banyak pajak yang mungkin harus dibayar Jim kepada IRS. Ini hanya tentang bagaimana IRS melanggar hak konstitusional dan hukumnya. Jika IRS benar, maka tidak ada yang bisa menuntut IRS atas pelanggaran konstitusional apa pun, betapapun keterlaluannya, selama IRS tidak menggunakan pelanggaran tersebut untuk menghitung beban pajak. Itu bukan hukum. ”
Menurut Blickensderfer, mengingat IRS mengirimkan lebih dari 10.000 surat-surat ini, kasing ini berpotensi memiliki dampak nyata dan bermakna pada setiap pemilik mata uang kripto, seperti halnya Carpenter memengaruhi semua orang dengan ponsel cerdas – meskipun mereka tidak melakukannya. tahu. Ini juga berpotensi memengaruhi evolusi doktrin pihak ketiga itu sendiri.
“Seperti dalam kasus pelanggaran data, pengaduan tersebut juga mengarah pada janji-janji tertentu yang dibuat oleh pihak ketiga dalam kebijakan privasi dan persyaratan layanan mereka,” katanya. “Karena itu, pihak ketiga di perusahaan juga harus memperhatikan kasus ini, sejauh hal itu membantu menginformasikan kontrak online dan proses permintaan panggilan pengadilan mereka.”
Blickensderfer mengatakan IRS mengajukan beberapa argumen prosedural dan yurisdiksi, yang jika pengadilan setuju, berarti ada kemungkinan tidak pernah mencapai masalah konstitusional. Pengajuan hari ini menunjukkan bahwa mungkin jalan yang diambil DOJ.
“Dalam hal ini hanya masalah waktu sebelum kasus lain mengangkat masalah ini,” katanya.
Merefleksikan gagasan ini, Kruckenber mengatakan bahwa pada akhirnya, upaya IRS untuk membubarkan kasus tersebut merupakan upaya agar tidak bergerak maju dengan masalah nyata tentang pendataan.
“Saya pikir itu berbicara banyak bahwa IRS berusaha keras untuk mencegah pengadilan bahkan mempertimbangkan manfaat dari apa yang telah dilakukan, daripada membela legalitas pengumpulan datanya,” katanya. “Pada akhirnya, ia tidak memiliki pertahanan atas perilaku inkonstitusionalnya.”
https://www.coindesk.com/lawsuit-irs-expand-privacy-for-crypto-users